“Брутто” і “нетто” – що це?
На польському ринку праці звичайною практикою є вказування заробітної плати брутто. А тому українці повинні бути вкрай обережними, щоб попередньо зрозуміти, на яку суму можна чекати після працевлаштування.
- Зарплата брутто – це сума до відмінусування податків і зборів. Саме її зазвичай вказують у договорі під час працевлаштування.
- Зарплата нетто – безпосередньо та сума, яку отримує працівник “на руки” після сплати податків та соціальних внесків.
Доходи фізичних осіб та податки в Польщі
У Польщі існує прибутковий податок або Personal Income Tax (PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych чи podatek od dochodów osobistych), який вираховують з прибутку фізичних осіб. PIT в Польщі нараховують на всі доходи фізичних осіб, крім окремо визначених в законі. Для розрахунку цього податку використовують кілька систем, але найбільш популярною є базова система.
В польському законодавстві передбачено кілька випадків звільнення від сплати PIT. Серед них:
- іноземці, віком до 26 років, які офіційно працюють за трудовим договором (umowa o pracę) та мають річний дохід до 85 528 злотих, звільняються від сплати прибуткового податку;
- коли іноземець віком до 26 років працює за договором-дорученням (umowa zlecenie), він може претендувати на звільнення від сплати податку, якщо є резидентом Польщі. Тобто перебуває в цій країні понад 183 дні на рік та має тут “життєві інтереси”.
Соціальний захист у Польщі та відрахування від заробітної плати
Друга частина відрахувань із заробітної плати – це соціальні платежі у ZUS (Управління соціального забезпечення). Сюди входять:
- пенсійний внесок (ubezpieczenie emerytalne) – 9.76%;
- внесок при втраті працездатності (ubezpieczenie rentowe) – 1.5%;
- внесок у разі хвороби, тобто на оплату лікарняного листа (ubezpieczenie chorobowe) – 2.45%;
- медичне страхування (ubezpieczenie zdrowotne) – 9% від брутто – сума перших трьох внесків.
Ці внески обов’язково відраховуються, якщо робітник працевлаштувався за трудовим договором. Але, якщо він працює за договором-дорученням, то можна не сплачувати внесок за оплату лікарняного листа (ubezpieczenie chorobowe).
Як впливає вид договору на зарплатню нетто
В Польщі досить складна система оподаткування. В законі прописана низка пільг та компенсацій, які впливають на розмір заробітної плати нетто за сталого брутто. Також щороку відбувається перерахунок PIT. А тому заробітна плата нетто може збільшуватися.
Тому зарплата нетто залежить і від виду договору, який був укладений між працівником та роботодавцем:
- umowa o pracę (трудовий договір) – оплата всіх соціальних внесків, але працівник отримує повний соціальний пакет, під час сплати прибуткового податку (PIT) можна використовувати пільги;
- umowa zlecenie (договір-доручення) – можлива відмова від сплати соціального внеску у випадку хвороби, зменшувальна сума повертається тільки по закінченню року під час перерахунку, щомісяця до зарплати нетто за трудовим договором може додаватися 1/12 від зменшувальної суми;
- umowa o dzieło (договір підряду) – сплата лише прибуткового податку, а соціальні внески не відраховуються. При цьому працівник не отримує жодного соціального захисту.